Как заполнять стр. 5б в счете-фактуре и УПД с 2026 года в 1С?

Обязательно ли с 01.01.2026 года заполнять строку 5б в СФ и УПД и как это сделать в программе 1С? Что будет, если она не заполнена?

[jivo-yes]

Строка 5б в печатной форме счета-фактуры

Согласно Письму ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@:

• в Постановлении N 1137 будут внесены изменения: форма счета-фактуры дополнена новой строкой 5б
• с 01.01.2026 и до внесения изменений в Постановление N 1137 применяется рекомендованная форма счета-фактуры, в которую также добавлена строка 5б

Также размещены рекомендованные электронные форматы и указано, что применять их следует с 01.01.2026 (Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@).

Что будет, если не заполнять строку 5б

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@).

Поэтому незаполнение стр. 5б не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка и не влечет никаких последствий для покупателя.

Законодательство требует указывать в стр. 5б счет-фактуру, выставленный на предоплату. Если счет-фактура не выставлялся даже при наличии такой обязанности, информации для заполнения нет.

Надо ли заполнять строку 5б, если отгрузка в течение 5 дней после оплаты

При получении предоплаты продавец должен исчислить НДС в день поступления аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

• по договорам, связанным с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять авансовые счета-фактуры допускается не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (Письмо Минфина от 06.03.2009 N 03-07-15/39)
• если длительность производственного цикла изготовления товаров (работ, услуг) составляет свыше 6-ти месяцев — по перечню, указанному в Постановлении Правительства от 28.07.2006 N 468 — налогоплательщик вправе установить момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров, выполнения работ, оказания услуг и не выписывать авансовый СФ (п. 13 ст. 167 НК РФ)
• упрощенцам, уплачивающим НДС, можно не выставлять авансовые счета-фактуры и не исчислять НДС с авансов, если предоплата и отгрузка в одном квартале (п. 13 Методических рекомендаций письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@)
• если между авансом и отгрузкой прошло менее 5 дней, Минфин допускает, что можно не выписывать СФ на аванс и арбитражная практика это подтверждает. Но в НК РФ нет норм, которые бы освобождали продавца от составления авансового счета-фактуры и это может привести к претензиям проверяющих — Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С

В соответствии с этим, в программе 1С есть варианты выписки счетов-фактур (Главное — Налоги и отчеты — НДС — Порядок регистрации счетов-фактур на аванс):

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса (рекомендуется для ОСН) — счета-фактуры на авансы создаются по всем поступившим суммам предоплаты кроме тех, которые были зачтены в тот же день
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней (рекомендация Минфина) — счета-фактуры на авансы создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение 5-ти календарных дней после их получения
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца (для непрерывных поставок) — счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение того месяца, в котором они были получены
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (рекомендуется для УСН) — счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) — вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие п. 13 ст. 167 НК РФ (изготовление продукции длительного производственного цикла)

Подробнее про настройки выписки авансовых СФ (АСФ):

• Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
• Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

Заполнение стр. 5б в СФ на отгрузку в 1С зависит от принятой в настройках учетной политики периодичности выписка авансовых СФ. Соблюдать это правило не обязательно в отношении всех авансов — решение можно принимать по каждой сделке и выписывать АСФ в отдельных случаях вручную.

Например, если по УП продавца в части НДС выбран вариант Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода, то по авансам, которые зачлись внутри квартала:

• не будут выписаны СФ на аванс
• следовательно, не будет заполнена строка 5б заполненной в СФ на реализацию, так как нет информации для заполнения

Информация обо всех выставленных СФ на аванс должна быть отражена в строке 5б СФ при отгрузке.

21 февраля на расчетный счет поступила предоплата от покупателя в счет будущей поставки товаров.

СФ на аванс будет выписан в зависимости от установленного порядка регистрации счетов-фактур:

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса — 21 февраля, т. е. в день поступления аванса
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней — 25 февраля, на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца — 28 февраля, последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода — 31 марта, последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса

Оцените возможность оформления СФ на аванс по своей ситуации и выберите максимально удобный и подходящий вам вариант, учитывая:

• трудозатратность регистрации 100% СФ на аванс с вашей организации
• потребность ваших покупателей в авансовых СФ по зачтенным внутри квартала авансам (разовые СФ можно выписать в ручном режиме из документа Поступление на расчетный счет)
• налоговые риски

По результатам анализа установите нужную настройку в Учетной политике (УП) и заполняйте стр. 5б только в СФ на отгрузку в счет аванса, по которому был оформлен авансовый СФ.

Надо ли указывать в стр. 5б корректировочный / исправленный авансовый СФ

В графе 5б:

• не нужно указывать данные КСФ, выписанного в связи с доплатой 2% НДС в переходный период, потому что такой СФ не предусмотрен НК РФ и формируется по рекомендации ФНС
• данные исправительного СФ:
  • нужно указывать, если он выставлен до отгрузки (первичный авансовый СФ при этом не указывается, только последнее исправление)
  • не нужно — выставленного после отгрузки

30.12.2025 получен аванс 120 000 руб. (выставлен АСФ по ставке НДС 20/120).

20.02.2026 получена доплата 2% по договору — 2 000 руб. (выставлен КАСФ по ставке 22/122).

31.01.2026 аванс зачтен в момент отгрузки.

В УП установлена настройка Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

В стр. 5б счета-фактуры на отгрузку в счет этого аванса указывается только первичный авансовый счет-фактура.

13.02.2026 получен аванс 120 000 руб. (выставлен АСФ по ставке НДС 22/122).

20.02.2026 обнаружена ошибка в примененной ставке НДС (выставлен исправительный АСФ по ставке 10/110).

30.01.2026 аванс зачтен в момент отгрузки по ставке 10%.

В УП установлена настройка Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

В стр. 5б счета-фактуры на отгрузку в счет этого аванса указывается исправленный авансовый счет-фактура.

Надо ли указывать в стр. 5б все авансовые СФ, если их несколько

Если выстелены несколько авансовых СФ, то в строке 5б указываются порядковые номера и даты составления всех счетов-фактур, через разделительный знак «;» (точка с запятой). Если по каким-то аванса выставлены исправительные СФ — то указываются они, а не первичные.

12.02.2026 получен аванс 12 000 руб. (выставлен АСФ по ставке НДС 22/122).

20.02.2026 поступила доплата по тому же договору 2 000 руб. (выставлен второй АСФ по ставке 12/122).

30.01.2026 оба аванса зачтены в момент отгрузки.

В УП установлена настройка Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

В стр. 5б счета-фактуры на отгрузку в счет этого аванса указываются оба авансовых счета-фактуры.

Если расчеты с покупателем ведутся на счете 76, стр. 5 и 5б не заполняются автоматически. Заполните эти данные в документе Счет-фактура выданный на реализацию вручную.

См. также:

• Счет-фактура и УПД с 01.01.2026 — образец, пример заполнения
• Изменения в счетах-фактурах с 2026

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email